龍南縣專業(yè)代理記賬常用指南「在線咨詢」

真正實用的會計做.賬小竅門

　在日常的生活中，每個人都有自己的一技之長，也正就是這些不同常人的技巧才使得我們在職場中站穩(wěn)腳步，得到領導的賞識。那么身為會計從業(yè)人員的的我們，在工作中的又有哪些不鮮為人知的小竅門呢?

　　技巧一：

　　1.出納整理其手中的原始憑證，分類后做記帳憑證，但只記現(xiàn)金或銀行存款科目，即只做一半記帳憑證，對應的科目則由主管會計制作。為什么不全由主管會計制作呢?一來這樣可以避嫌，當現(xiàn)金會計手中的現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)差錯時，可以分清責任;二來也可間接提高現(xiàn)金會計的水平，使其快速學習，以達到獨立制作憑證。

　　2.現(xiàn)金會計按原始憑證日期或收到原始憑證的順序在原始憑證上編號，并按編號分別登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。然后將原始憑證轉給主管會計，由主管會計全.面制作記帳憑證，再按記帳憑證另外登記一本現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。

　　技巧二：

　　為了我們的工作方便，如果發(fā)生財務費用----利息收入，最.好不按教科書上記在財務費的貸方，我比較提倡用紅字記在借方，這樣匯總出數(shù)據(jù)記的總賬，就可以直接編報表了。否則你通過結轉本年利潤，在總賬借方貸方就會比報表都多出利息收入的數(shù)來，編報表時會麻煩喲。其他費用類的科目如果沖也是一個道理。

　　技巧三：

　　1.樂觀,對數(shù)字要有興趣,能從數(shù)據(jù)的處理中得到快感,如果你本身對數(shù)字不敏感,不喜歡,最.好不要在本行業(yè)報太大期望.

　　2.對行業(yè)要了解,這不是專指會計領域,而主要指公司經(jīng)營的行業(yè),如你在電器企業(yè),就一定要對TCL長虹春蘭海爾等等的大勢有所了解,如果你從事通訊行業(yè),就要對華為中興UT等有所了解,如果在汽車行業(yè)更要對一汽二汽的動勢了如指掌.然后從會計到CEO的轉化就在其中

　　3.當下屬時一定做得比上司要求的好很多,做永遠比不做好,不要報著過去中國人認定的不可功高震主的心態(tài),全力投入,你上司不喜歡,但上司的上司一定會欣賞,一定要讓更高層的領導認識你

　　4.要學會取巧,如何讓領導認為你在稅務領域很精通,又為公司合理避稅多少(也許是個會計都知道,但不知道說成是自己的功勞)

　　5.如果人事處理不熟練,千萬不要答應在財務部安排領導親信,拒絕只需要一下子,而對抗卻要幾年,如果搞得身心疲憊,得不償失,當然有些猛人會青風憑借力,借此與上層更好溝通,。

　　6.給你機會永不放棄,哪怕現(xiàn)在讓你干CF0你也要大聲說,NOPROBLEM.我行!

　　7.會計業(yè)務水平的提升那是技巧的提升,只能保證你再找工作更容易些,決不是提升的關鍵,就是一個農村婦女,只要在CFO位置上干兩年,大體的技巧也能掌握,不要太迷信各種證書,我認識的大部分財務總監(jiān),真還沒什么證書.

　　8.永遠不要說不會,沒有人愿意教你,不會就偷偷地去搞懂。

贛州金漫庭信息咨詢服務有限公司是經(jīng)贛州市工商行政管理局注冊登記的大型信息咨詢服務公司。公司主營業(yè)務:,商標注冊申請，代理記賬，贛州公司注冊,400電話辦理,贛州公司變更,江西省內公司增.資,香港公司注冊,房產買賣信息咨詢,企業(yè)項目投資管理,二手車信息咨詢,汽車租賃,汽車年審、過戶、轉入、轉出、上牌等服務代理的多元化商務服務機構。

營改增答疑精選問題

【問題一】我是一家勞務公司，收入已達般納稅人標準，是否要主動到稅局辦理般納稅人登記？若要采用簡易征收是否要到稅局申請，是否所有合同都可以簡易征收？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）第八條的規(guī)定，貴公司達到一般納稅人標準后應主動向主管國稅機.關辦理登記手續(xù)，未在規(guī)定期限內辦理登記手續(xù)，稅務機.關會直接登記為一般納稅人，但不得使用增值稅專用發(fā).票且不得抵扣進項。會對貴公司造成損失。成為一般納稅人后，除個別業(yè)務適用簡易計稅辦法外，應采用一般計稅方法計算繳納增值稅，并非所有合同都可以簡易征收。目前簡易征收需向主管稅務機.關履行備案手續(xù)。

【問題二】我２０１３年的工程，現(xiàn)在稅.票未開完，怎么辦？

答：根據(jù)36號文件及總局2016年17號公告的相關規(guī)定，建筑工程老項目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

納稅人對建筑工程老項目可選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，征收率為3%。簡易征收項目可以開具增值稅發(fā).票。

如果該工程原已繳納營業(yè)稅但未開具發(fā).票，現(xiàn)在需要補開發(fā).票，可于2016年12月31日前補開增值稅普通發(fā).票，不得開具增值稅專用發(fā).票。

【問題三】我企業(yè)是一般納稅人，購買乙方貨物并收到貨物和增值稅專用發(fā).票認證后，乙方推銷員堅持不讓我方轉帳支付，卻要我方付給現(xiàn)金50萬元。請問我方以現(xiàn)金結算會不會日后成為不符有關資金流規(guī)定的問題？

答：上述行為已經(jīng)超出了現(xiàn)金的使用范圍，不符合相關財務規(guī)定。建議貴公司采用轉賬方式付款，避免上述增值稅專用發(fā).票不得抵扣的風險。

【問題四】旅行社的出境業(yè)務的免稅政策需符合哪些條件？

答：首先，需要簽訂書面出境旅游服務合同；其次應單獨核算出境游業(yè)務的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā).票；最后，應在首.次享受免稅的納稅申報期內或在各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局規(guī)定的申報征期后的其他期限內，到主管稅務機.關辦理跨境應稅行為免稅備案手續(xù)。

【問題五】我是一般納稅人，五月一號之前有一筆場租報過稅了，但是未開發(fā).票，五月一號之后，客人要開發(fā).票，請問怎么開，怎么報稅？

答：營改增前的租金收入已繳納營業(yè)稅但是未開發(fā).票，營改增后客人要開發(fā).票的，貴公司可于2016年12月31日前補開增值稅普通發(fā).票，不得開具增值稅專用發(fā).票。報稅時補開的增值稅普通發(fā).票無需在增值稅申報表中反映。

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繳納印花.稅的四個誤區(qū)

印花.稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受的憑證征收的一種稅，它具有征收面廣、稅負輕、由納稅人自行購買并粘貼印花.稅.票完成納稅義務等特點。印花.稅雖稅負輕，但由于人們對印花.稅的納稅人、納稅時間、計稅依據(jù)等存在認識上的誤區(qū)，實踐中常常有納稅人違反相關規(guī)定，未能按期足額繳納印花.稅，導致不必要的經(jīng)濟損失。

　　誤區(qū)一：合同一方貼足印花即完稅。

　　A、B公司兩家公司因業(yè)務需要簽訂咨詢服務合同，由B公司向A公司提供業(yè)務咨詢服務。在項目完成后，A公司的經(jīng)辦人員將咨詢費用送到B公司，在取發(fā).票時看到B公司持有的合同已作了貼花，便認為是已繳清了印花.稅，回到A公司也沒再提起繳稅的事。不久，稅務機.關上門進行日常稅務檢查，在查閱賬簿、合同、發(fā).票等資料時，發(fā)現(xiàn)了該咨詢服務合同未依法繳納印花.稅的問題，于是對A公司作出了補稅和罰款的處理。

　　稅務人員對處罰決定進行了解釋，根據(jù)《中華人民共和國印花.稅暫行條例》第八條規(guī)定，同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。也就是說，對合同有直接權利義務關系的雙方當事人均納稅義務，均應按照合同金額貼足印花。

　　誤區(qū)二：不確定金額的合同無需貼花。

　　稅務機.關在一次對某建安企業(yè)作稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司有多份工程承包合同未按規(guī)定繳納印花.稅。財務人員陳小姐解釋，由于這些承包合同簽訂時沒有具體金額，要待竣工結算后方能確定費用，因此無法計算印花.稅。沒有確定金額的合同就無法貼花了嗎？

　　這種做法顯然是不符合稅法規(guī)定的。根據(jù)《國家稅務局關于印花.稅若干具體問題的規(guī)定》（〔88〕國稅地字第025號）規(guī)定，有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。這些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，如案例中約定合同金額按實際結算確定的工程承包合同，還有技術轉讓合同中的轉讓收入是按銷售收入的一定比例或按實現(xiàn)利潤分成比例收取，或者財產租賃合同中只是規(guī)定了月（天）租金標準而卻無租賃期限等等，都應在簽訂時先按照定額5元貼花，待結算后再按實際金額補貼印花.稅。

　　誤區(qū)三：多繳的印花.稅可辦退稅。

　　趙小姐以高價出租了一處商業(yè)旺鋪，雙方簽訂了一年的租賃合同，并按租金收入繳納了印花.稅及其它相關稅費。三個月后，承租方生意不理想，難以繼續(xù)承受高價租金，便與趙小姐協(xié)商要求調低10%.適逢趙小姐資金周轉緊張，一時難以找到更好的承租方，于是她便答應了對方的要求，從第四個月起減掉了10%的租金。精明的趙小姐轉念一想，減少租金后的印花.稅豈不是多交了？應該是可以辦理退稅的。于是，她帶著已貼花的租賃合同來到了稅務局。

　　然而，工作人員卻告訴趙小姐，印花.稅.票是不能辦得退稅的。根據(jù)《中華人民共和國印花.稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定，凡多貼印花.稅.票者，不得申請退稅或者抵用。如果在合同履行過程中金額有所增加，則須按《中華人民共和國印花.稅暫行條例》第九條規(guī)定執(zhí)行，即已貼印花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花.稅.票。

　　誤區(qū)四：合同沒有按期履行不用貼花。

　　日前，稅務機.關對某房地產企業(yè)未按規(guī)定繳納建筑安裝工程承包合同印花.稅進行了處罰，要求其補繳了印花.稅并加收了滯納金。原來，去年該房地產企業(yè)在對外分包建筑安裝工程時，有幾份過百萬金額的安裝合同沒有按規(guī)定貼花。財務人員解釋是因承包方原因最終未能按期履行，于是便認為沒有履行的合同是不用貼花的。

　　顯然，財務人員的做法是違反相關規(guī)定的。根據(jù)《中華人民共和國印花.稅暫行條例》第七條規(guī)定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。故合同簽訂時就應當貼花，履行完稅手續(xù)，無論合同是否按期履行，都一律應當按照規(guī)定貼花。

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看懂財務利潤表，只憑這11句話??！

1、營業(yè)收入，就是通過銷售活動而在資產負債表中增加的那些現(xiàn)金和應收款項。

2、營業(yè)成本，就是由于銷售活動而在資產負債表中轉走的那些存貨。

3、營業(yè)稅金及附加，就是交給國家的流轉稅，要做生意，就得留下過路錢。

4、銷售費用，就是與銷售有關的費用，比如銷售人員的工資以及銷售過程中發(fā)生的運輸費、包裝費、保險費以及廣告費等等。對應資產負債表就是現(xiàn)金的減少。

5、管理費用，管理部門發(fā)生的所有費用，發(fā)工資和各種報銷。

6、財務費用，一般就是借錢發(fā)生的利息費用。

7、資產減值損失，在資產負債表中的資產減了一塊，資產少了，當然是損失了，因此，要在利潤表反映。

8、公允價值變動收益，子啊資產負債表中改寫了資產的價值，對應就要在利潤表中相應反映這些變動收益，不然，如何平衡。

9、投資收益，就是投在外面的股權投資的收益情況。

10、營業(yè)外收入，就是那些不是經(jīng)營活動產生的收支了，營業(yè)外收入好比天上掉餡餅，如政.府補助收入，還有就是債權人江湖義氣不再索要的錢，營業(yè)外支出好比喝水塞牙，有點倒霉，如罰款支出、非常損失等。

11、所得稅費用，就是賺錢后交給國家這個最.大的老板的分成。

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